Conform Libertatea: BMW se pregătește să ofere pachete compensatorii pentru aproximativ 8.000 de angajați la nivel mondial, ca parte a unui amplu program de plecări voluntare. În Germania, constructorul auto estimează că circa 50.000 dintre cei aproximativ 84.000 de angajați vor primi o ofertă, iar programul se va desfășura între octombrie 2026 și sfârșitul anului 2027.
Indemnizații substanțiale, dar cu rețineri
Sumele vizate pentru indemnizațiile de concediere pot ajunge la 100.000, 200.000 de euro, sau chiar mai mult în cazul managerilor cu vechime. Cu toate acestea, angajații care acceptă aceste oferte trebuie să fie conștienți că suma finală primită net poate fi semnificativ mai mică decât cea stipulată în contract, deoarece indemnizațiile sunt supuse impozitului pe venit. În cazul sumelor mari, diferența dintre valoarea brută și cea netă poate fi considerabilă.
Regula cincimii și optimizarea fiscală
Potrivit lui Roland Kufner, specialist bancar la Ohana Invest GmbH, angajații care se uită la sumele brute ar trebui să țină cont că suma care ajunge efectiv în cont poate fi „cu totul alta”. Despăgubirile cresc venitul impozabil în anul în care sunt plătite, iar sistemul progresiv de impozitare poate avea un impact semnificativ asupra taxelor. Totuși, o diferență importantă față de salariul obișnuit este că, în principiu, pentru compensația primită în urma pierderii locului de muncă nu se datorează contribuții la asigurările sociale (sănătate, pensie, șomaj), ci doar impozitul pe venit.
Aici intervine așa-numita „regulă a cincimii”, prevăzută în legislația germană privind impozitul pe venit. Aceasta are rolul de a atenua efectul progresivității asupra veniturilor extraordinare. Fiscul calculează impozitul pe alte venituri și apoi impozitul pentru acestea, la care se adaugă o cincime din despăgubirea eligibilă. Diferența este înmulțită cu cinci. Pentru a beneficia de această regulă, despăgubirea trebuie recunoscută fiscal ca venit extraordinar și să existe o concentrare a veniturilor într-o anumită perioadă fiscală. Avantajul fiscal depinde în mare măsură de valoarea celorlalte venituri impozabile obținute în același an. Un exemplu calculat de Ohana Invest sugerează că, în cazul unei despăgubiri de 250.000 de euro și venituri suplimentare de 30.000 de euro, regula cincimii ar putea aduce un avantaj de aproximativ 11.000 de euro.
Impactul momentului plății și alte cheltuieli
O modificare importantă de la începutul anului 2025 este că angajatorul nu mai poate aplica regula cincimii direct la reținerea impozitului pe salariu. Plata compensatorie va fi impozitată inițial fără acest avantaj fiscal, aplicarea regulii cincimii având loc abia la stabilirea impozitului pe venit, prin depunerea unei declarații fiscale. Acest lucru poate duce la o sumă încasată inițial mai mică, zeci de mii de euro putând ajunge la fisc și ulterior să fie restituiți. Angajații care intenționează să folosească o parte din bani imediat ar trebui să țină cont de acest efect asupra lichidității.
Momentul plății despăgubirii poate face o diferență de mii de euro. Dacă raportul de muncă se încheie la sfârșitul anului, iar despăgubirea este plătită în anul următor, când veniturile sunt mai mici, situația poate fi mai avantajoasă fiscal decât plata în același an cu un salariu integral. Este esențială verificarea posibilității de a influența momentul plății, însă o împărțire necontrolată a despăgubirii între doi ani calendaristici poate fi chiar dezavantajoasă.
Angajații pot verifica și dacă venitul impozabil din anul în care primesc despăgubirea poate fi redus prin deducerea contribuțiilor suplimentare la pensie sau prin plata în avans a anumitor contribuții pentru asigurarea de sănătate. Cheltuielile cu întreținerea unei proprietăți închiriate pot fi, de asemenea, relevante, însă acestea depind de situația personală și de condițiile fiscale.
Considerații privind șomajul și acordurile de încetare
Cei care primesc indemnizație de șomaj după încetarea contractului de muncă trebuie să includă și acest venit în calcul. Deși indemnizația de șomaj este, în principiu, neimpozabilă, ea poate crește cota de impozitare aplicată altor venituri impozabile prin mecanismul „rezervării progresivității”. Mai important, persoanele care semnează un acord de încetare a contractului de muncă pentru plecare voluntară trebuie să verifice consecințele asupra dreptului la indemnizație de șomaj, deoarece un astfel de acord poate duce la o perioadă de suspendare. Soluția optimă fiscal nu este întotdeauna cea mai bună din punct de vedere juridic sau financiar.
Mercedes a derulat un program similar de plecări voluntare, care a vizat aproximativ 40.000 de salariați, cu peste 5.000 de angajați plecați prin acest program între aprilie 2025 și martie 2026.
Sursa: Libertatea
